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張悅珍
  • 張悅珍高效能財務實戰專家
  • 擅長領域: 財務報表 風險與內控系列 成本管控
  • 講師報價: 面議
  • 常駐城市:北京市
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本/量/利分析

主講老師:張悅珍
發布時間:2021-09-22 15:34:00
課程詳情:

課程大綱

課程背景:

1、原奶行業現狀:2017年業績快報,作為萬頭牧場典型代表的現代牧業(01117.HK)1月30日發布盈利警告,預計2017年虧損不少于9億元,虧損規模較2016年的7.42億元再度擴大。西部牧業預計2017年虧損3.68億元,2016年虧損0.51億元。原生態牧業(01431.HK)也處于虧損之中,輝山乳業則已經進行破產重組狀態,而中國圣牧(01432.HK)業績則在大幅下滑。

2、原奶行業虧損的主要原因:①受大量進口奶粉和進口常溫奶的沖擊,國內原奶的收購價格持續低迷(海關數據顯示,今年1月,中國進口大包粉的價格換算回原奶的價格為3.1元/公斤,低于國內原奶的收購價格)②國內規模化牧場原奶的整體成本偏高,控制較好的牧場原奶成本在2.7-2.8元/公斤,很多牧場的成本超過3元/公斤)。

3、國家奶牛產業技術體系首席科學家李勝利介紹:隨著育種和飼料等方面的不斷改進,目前國內規模化牧場的原奶質量和效率都大幅提升。其中規模化牧場奶牛年單產大多已經超過7噸,優秀的可達9-10噸。

故,提供各牧場的原奶產量,降本增效,是各牧場負責人面臨的重大挑戰。

但每頭牛產奶量受多種因素影響,如:乳牛的泌乳階段,品種、遺傳及飼料調配等。

課程收益:

**本次學習,便于牧場負責人對負責的牧場進行自我診斷,將牧場成本重新分類為固定成本和變動成本。**預測的售價(每公斤奶售價),①在每頭牛日產奶量一定的情況下,牧場飼養多少頭年達到盈虧平衡或目標利潤。②計算在牧場奶牛數量一定的情況下,達到盈虧平衡或目標利潤,每頭牛的日平均產奶數量?

課程大綱:

一、本/量/利分析及盈虧平衡點

二、利用本量利分析進行的決策

三、安全邊際及敏感分析

產品銷售價格、單位變動成本、某項固定成本對利潤的影響到底有多大?哪個影響因素**大?降本增效前,需要先用敏感分析找到痛點。

四、牧場的盈虧平衡點及敏感分析

牧場數據如下:項目

(每頭牛日成本)成母牛飼喂量測算本期數實際單產

(公斤)日用飼料

(公斤)單價

(元)日成本

(元)公斤奶成本

(元/公斤)飼草料

成本精飼料 19.36  10.11 3.07  31.06 1.60 青貯 19.36  15.35 0.45  6.91 0.36 苜蓿 19.36  2.48 1.80  4.46 0.23 羊草 19.36  -   0.00  -   0.00 其他 19.36  -   1.00  -   0.00 小計 19.36  27.94 / 42.43 2.19 其他

成本凍精 19.36  /  /  0.55 0.03 藥品 19.36  /  /  0.58 0.03 其他材料 19.36  /  /  -   0.00 小計 19.36  / / 1.12 0.06 項目

(月成本)月產奶量

(公斤)殘值率

(﹪)折舊年限

(年)本期數月成本

(元)公斤奶成本(元/公斤)折舊

費用牛折舊 600 /5.00  108.33 0.18 房屋折舊 120,820 5 .00  11,875.00 0.10 設備折舊 120,820 5.00  7,916.67 0.07 其他折舊 120,820 5.00  1,108.33 0.01 小計 /  / / 21,008.33 0.35 牧場

費用工資 120,820 // 40,000.00 0.33 融資利息 120,820 // 5,000.00 0.04 運費 120,820 // 5,000.00 0.04 運營費 120,820 // 10,000.00 0.08 維修費 120,820 // 5,000.00 0.04 其他 120,820 // 11,500.00   0.00 小計 120,820 // 76,500.00 0.54 公斤奶成本合計////3.14 奶價////3.39 現代牧場的盈虧平衡點產量是多少?您計算正確嗎?








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