課程目標(biāo)

協(xié)助公司經(jīng)營(yíng)層提高整體預(yù)測(cè)能力，制定合理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，恰當(dāng)?shù)乜刂瞥杀荆⒛繕?biāo)落實(shí)與貫徹執(zhí)行。

課程大綱

一. 預(yù)算規(guī)劃與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

股東所關(guān)心的經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)為何？

預(yù)算所要達(dá)到的管理目標(biāo)

設(shè)定預(yù)算目標(biāo)應(yīng)考量的因素

利用財(cái)務(wù)指標(biāo)認(rèn)知公司過(guò)去的表現(xiàn)

與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)績(jī)效表現(xiàn)作比較

適合預(yù)算規(guī)劃的組織結(jié)構(gòu)

二. 預(yù)算規(guī)劃的整體架構(gòu)

策略性預(yù)算程序介紹

利用績(jī)效指標(biāo)架構(gòu)展開年度預(yù)算目標(biāo)

經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析

競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析

選定企業(yè)年度重點(diǎn)目標(biāo)

重點(diǎn)目標(biāo)的展開方法

——以成本限額分解為軸

——以利潤(rùn)目標(biāo)分配為軸

作有效的銷售成長(zhǎng)預(yù)測(cè)

召開預(yù)算會(huì)議宣布預(yù)算編制方針

年度重點(diǎn)目標(biāo)的平衡性

三. 部門的預(yù)算目標(biāo)與營(yíng)業(yè)計(jì)劃制定

部門營(yíng)業(yè)計(jì)劃的制定

根據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃產(chǎn)生作業(yè)活動(dòng)

部門成本、費(fèi)用分析與利潤(rùn)規(guī)劃

A. 直接成本與間接成本

B. 企業(yè)供應(yīng)鏈與成本分拆

C. 作業(yè)活動(dòng)與成本

D. 鎖定變動(dòng)成本與銷售額的比率

E. 化固定成本為變動(dòng)成本的方法

F. 可控成本與不可控成本

G. 根據(jù)成本費(fèi)用習(xí)性更好的表達(dá)部門成本

適合預(yù)算使用的成本費(fèi)用表

計(jì)劃與預(yù)算的配合

四. 預(yù)算控制與管理

使預(yù)算成為管理工具的一些觀念及做法

彈性預(yù)算、零基預(yù)算、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算的做法

按月持續(xù)檢討經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)分析