COSO框架和內控規范指引
一、COSO框架和薩奧法案介紹
1、COSO框架介紹
1.1 COSO是什么
1.2 COSO 2013《內部控制-整合框架》“五要素” 介紹
1.3 COSO2013版的改變
1.4 COSO內控邏輯框架
1.5 COSO 2004《風險管理—整合框架》“八要素” 介紹
1.6 兩個框架的對比和融合
2、《薩班斯·奧克斯利法案》
2.1 404條款介紹
2.2 302條款介紹
2.3遵循法案必須采取的行動
2.4合規性檢查內容
2.5合規性評價流程框架
3、美國《反海外賄賂行為法》
二、 內控規范解讀
1、中國內控體系的整體框架
1.1 2008年五部委《內部控制基本規范》
1.2 2010年五部委《內部控制配套指引》
1.3 2012年財政部內部控制問題解釋
2、中國企業內部控制實施時間表
3、COSO框架與內控規范之異同
4、內控規范總結 “一五五五七”
一個定義
五個目標
五項原則
五大要素
七大手段
5、 內部控制的五個目標
6、 內部控制的五項原則
7、內部控制的五大要素
7.1內部環境
7.2風險評估
7.3控制活動
7.4信息與溝通
7.5內部監督
8、內部控制的七大手段
三、內控指引解讀
1、企業內部控制規范體系之間的聯系
2、《企業內部控制配套指引》的內涵
3、《企業內部控制配套指引》的結構
3.1指引分類
3.2指引分層
4、指引解讀及案例分析
4.1企業內部控制應用指引第1號—組織架構
關鍵控制點分析
流程示例
4.2企業內部控制應用指引第2號—發展戰略
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.3企業內部控制應用指引第3號—人力資源
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.4企業內部控制應用指引第4號—社會責任
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.5企業內部控制應用指引第5號—企業文化
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.6企業內部控制應用指引第6號—資金活動
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.7企業內部控制應用指引第7號—采購業務
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.8企業內部控制應用指引第8號—資產管理
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.9企業內部控制應用指引第9號—銷售業務
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.10企業內部控制應用指引第10號—研究開發
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.11企業內部控制應用指引第11號—工程項目
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.12企業內部控制應用指引第12號—擔保業務
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.13企業內部控制應用指引第13號—業務外包
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.14企業內部控制應用指引第14號—財務報告
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.15企業內部控制應用指引第15號—全面預算
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.16企業內部控制應用指引第16號—合同管理
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.17企業內部控制應用指引第17號—內部信息傳遞
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
4.18企業內部控制應用指引第18號—信息系統
關鍵控制點分析
流程示例
案例分析
