對象

中層管理者

目的

規避績效管理中的短期行為 將績效管理與業務相結合 對業務部門的績效進行合理公平的評價 以績效管理為入口，整合各項資源為戰略服務

內容

績效管理與改進

引入：績效管理的正確體現方式

短期KPI的問題

平衡積分卡的作用

一、績效管理的起點—預算

1.戰略計劃

a.分析影響戰略的內部和外部因素

b.長期使命與目標

c.根據長期戰略目標調整策略

d.戰略計劃模型與分析技術

e.成功的戰略計劃制定過程所具備的特性

2.預算概念

a.經營和業績目標

b.成功的預算編制過程所具備的特性

c.資源分配

d.其他預算概念

3.預測技術

a.回歸分析

b.學習曲線分析

c.期望值

d、時間序列分析

4.預算方法

a.年度企業計劃（總預算）

b.項目預算

c.作業預算編制

d.零基預算法

e.連續（滾動）預算

f.彈性預算

5.年度利潤計劃和附表

a.營業預算

b.財務預算

c.資本預算

6、頂層規劃與分析

a.預計損益表

b.預計財務報表

c.預計現金流量

二、績效管理的參照物-實際成本

1.計量概念

a.成本習性和成本對象

b.實際成本和正常成本

c.標準成本

d.吸收（全部）成本法

e.變動（直接）成本法

f.聯產品和副產品成本法

2.成本計算制度

a.分批成本法

b.分步成本法

c.作業成本法

d.生命周期成本法

3.間接成本

a.固定和變動間接費用

b.全廠間接費用和部門（車間）間接費用

c.分配基礎的確定

d.服務部門成本的分配

三、績效管理的結果

1.成本與差異核定

a.實際與計劃成果比較

b.使用彈性預算分析業績

c.例外原則管理

d.標準成本系統的使用

e.對預期的標準成本的差異分析

2.責任中心和報告部門

a.責任中心的種類

b.轉移價格定價模式

c.組織各部門的報告書

3.業績考核

a.產品獲利能力分析

b.經營單位獲利能力分析

c.客戶獲利能力分析

d.投資回報率

e.剩余收益

f.投資基準問題

g.關鍵績效指標

四、績效管理的終點—流程改造

1.供應鏈管理

a.精益生產

b.企業資源計劃

c.約束理論和產量成本法

d.產能管理和分析

2.業務流程改進

a.價值鏈分析

b.增值概念

c.流程分析

d.作業管理

e.持續改進概念

f.最佳方法分析

g.質量成本分析

h.高效的會計流程