適合行業

銀行證券行業電力能源行業生產制造行業家居建材行業建筑地產行業

課程時長：一天

課程大綱

第一部分“營改增”基本政策解析（含2014年新政）

一、“營改增”背景與進程

二、“營改增”適用的納稅人和扣繳義務人

三、“營改增”的應稅服務范圍和稅率

四、“營改增”的計稅方式和計稅依據

五、納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點

六、“營改增”的稅收減免與征收管理

第二部分“營改增”涉稅實務中難點（熱點）問題處理

一、營改增后如何正確理解一般納稅人標準？

二、混業經營的營改增試點納稅人在認定增值稅一般納稅人時銷售額標準應如何確認？

三、付款方向不一致，是否允許抵扣進項稅額？

四、丟失專用發票抵扣聯怎么抵扣進項稅額？

五、兼營、混合銷售與混業經營的稅務處理

六、融資租賃行業的特殊事項

七、銷售已使用過的固定資產業務處理與最新政策適用

八、免稅項目與即征即退項目

九、免稅/零稅率的選擇與放棄

十、逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題

十一、小規模納稅人同時涉及增值稅和營改增業務，分別核算銷售額未超過3萬元，但合計銷售額超過3萬元，是否適用增值稅免稅規定？

十二、營改增納稅人取得財政性資金的稅務處理

十三、其他疑難問題解析

第三部分營改增企業發票管理與涉稅風險防范

一、稅局“以票控稅”管理理念

二、發票管理基本規定

三、增值稅專用發票的稅務處理及風險防范

四、普通發票的稅務處理及風險防范