年度所得稅匯算清繳政策解析

主講老師：田野

課程詳情：

各單位：

若問稅務(wù)稽查必查科目是什么？答案是所得稅。

若問所有稅種中最難掌握的是什么？答案是所得稅。

若問企業(yè)財務(wù)無法回避的工作是什么？答案是所得稅匯算清繳。

所以，企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度工作的重點內(nèi)容。能否正確計算“應(yīng)納稅所得額”，決定著企業(yè)年終決算會計報表“利潤分配”的數(shù)據(jù)能否準確出爐。但所得稅法復(fù)雜多變，不僅與增值稅、營業(yè)稅及其他稅種有著若干聯(lián)系，還以會計業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進行調(diào)整。掌握起來難度很大。尤其要求財務(wù)人員對財稅之差異調(diào)整需了然于胸。所以，為滿足企業(yè)需要，本公司特地舉辦一期《所得稅年終匯算清繳及財稅差異處理業(yè)務(wù)培訓班》，旨在幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。

此次培訓將有四大特點：一是重點梳理并解決企業(yè)常見卻難以處理的問題；二是努力提升學員獨立的政策研究與分析能力；三是請國內(nèi)最著名答疑專家授課權(quán)威性強；四是老師評書式授課效果無容置疑。

一、課程收益：理解條文立法原意，掌握最新政策動態(tài)，學會差異調(diào)整原理，準確填制納稅報表。并配備10萬字詳細授課文件與資料，現(xiàn)場解答學員問題。

二、授課方法及內(nèi)容：以企業(yè)常見卻易模糊的所得稅重點問題為主線，結(jié)合會計處理與稅法差異展開講解。包含并不僅限于以下問題。具體是：

1、企業(yè)所得稅基礎(chǔ)理論部分

理論不通則無法真正掌握企業(yè)所得稅要領(lǐng)。包括（1）稅收文件的理解與適用（2）權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的會計與稅法差異（2）正確處理白條入賬（3）開發(fā)票與納稅關(guān)系（4）如何正確理解相關(guān)性原則（5）決算工作的7個標準（6）匯算清繳存在的幾大問題解決等。

2、關(guān)于30余項所得稅收入如何確認問題

營業(yè)稅與所得稅納稅時點的區(qū)別與確認。包括：（1）稅法與會計關(guān)于權(quán)責發(fā)生制的區(qū)別（2）收入的稅務(wù)處理（3）開發(fā)產(chǎn)品完工條件（4）開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的范圍（5）一次性全額收款（6）分期收款方式（7）銀行按揭方式（8）委托方式銷售（9）買一贈一（10）債務(wù)重組（11）股權(quán)轉(zhuǎn)讓（12）收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本（13）企業(yè)清算、（14）租金與利息（15）混合型投資利息處理（16）企業(yè)接受政府與股東資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的納稅問題（17）政策性搬遷或處置收入（18）財政性資金納稅與免稅的條件與判斷（19）企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題（20）關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題（21）非貨幣性資產(chǎn)投資攤銷納稅政策等。

3、關(guān)于30余項成本費用稅前扣除新政策

包括：（1）成本核算方法（2）成本、費用扣除的稅務(wù)處理（3）按揭擔保金（4）集團統(tǒng)借統(tǒng)貸（5）借款超過銀行利率時，稅前可以扣除的前提條件（6）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間及向自然人借款的利息支出扣除問題（7）為員工配備服飾費用支出扣除問題（8）關(guān)于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的稅務(wù)處理問題(9)沒有取得發(fā)票暫估入賬問題(10)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除(11)捐贈業(yè)務(wù)的發(fā)票處理及接收單位的前提條件。（12）季節(jié)工、臨時工等費用稅前扣除（13）企業(yè)融資費用支出。（14）代理服務(wù)企業(yè)營業(yè)成本（15）籌辦期業(yè)務(wù)招待費等費用（16）以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出（17）企業(yè)不征稅收入管理（18）稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調(diào)（19）職工福利費的財稅差異及處理等。