主講：任占寬
【課程背景】
在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)合同決定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程決定稅收負(fù)擔(dān)，經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)控制稅收風(fēng)險(xiǎn)和降低稅收成本最有良效的重要工具之。因?yàn)楹贤杏幸恍┲匾纳娑悧l款，如發(fā)票條款、價(jià)格條款、質(zhì)量和數(shù)量條款、違約條款和交貨時(shí)間條款等，都對(duì)企業(yè)的稅收成本有重要影響。如果認(rèn)真設(shè)計(jì)合同，斟酌合同簽訂的時(shí)間、結(jié)算方式、付款時(shí)間、發(fā)貨地點(diǎn)，稅負(fù)就會(huì)減少，能取得節(jié)稅的效果;如果簽合同的人不了解合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)埋下稅務(wù)地雷，讓企業(yè)蒙受意外損失。因此，企業(yè)在簽訂合同時(shí)，應(yīng)認(rèn)真分析涉稅合同條款，恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用各種節(jié)稅技巧，以便有效發(fā)揮合同的節(jié)稅作用。要讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中規(guī)避各種稅收風(fēng)險(xiǎn)，維持健康持續(xù)的經(jīng)營(yíng)，企業(yè)的老板和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一定要重視經(jīng)濟(jì)合同在控制企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程中稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。為了提高建筑和房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力。本次課程從合同控稅新理念;合同中常見(jiàn)涉稅條款解析;合同控稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié):合同簽訂;施工企業(yè)降低稅負(fù)的合同簽訂技巧四個(gè)方面全面剖析施工企業(yè)合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及管控問(wèn)題。從而幫助企業(yè)全面把控合同風(fēng)險(xiǎn)。
【課程收益】
理解合同簽訂、賬務(wù)處理、涉稅處理的關(guān)系
掌握合同中納稅義務(wù)時(shí)間的涉稅條款如何約定
掌握合同中違約金和賠償金條款如何約定
掌握合同中有關(guān)發(fā)票條款如何約定
掌握合同簽訂環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控
掌握利用合同條款降低企業(yè)稅負(fù)的技巧
【課程特色】
緊跟最新政策：基于施工企業(yè)最新稅收政策，
系統(tǒng)性強(qiáng)：從合同與賬務(wù)、納稅的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行全面剖析講解
可操作性強(qiáng)：課程中提供大量企業(yè)實(shí)際案例，具有非常強(qiáng)的參考價(jià)值。
【課程對(duì)象】董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等高管人員
【課程時(shí)間】12 小時(shí)
【課程大綱】
一、如何準(zhǔn)確地把握合同簽訂與賬務(wù)處理、發(fā)票開(kāi)具、納稅申報(bào)相匹配？1、 合同約定、賬務(wù)處理、發(fā)票開(kāi)具、納稅申報(bào)之間的關(guān)系
2、 施工企業(yè)總分包合同中的開(kāi)工保證金與履約保證金的約定與賬務(wù)處理
案例：某施工企業(yè)總分包合同中的開(kāi)工保證金與履約保證金條款的賬務(wù)和涉稅處理
勞務(wù)派遣合同中不同用工費(fèi)用條款約定的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理
案例：某勞務(wù)派遣合同中不同用工費(fèi)用條款約定的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理
合同與發(fā)票開(kāi)具不匹配的法律風(fēng)險(xiǎn)
合同中常見(jiàn)的涉稅條款解析
為什么說(shuō)合同會(huì)影響納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間？
案例：某施工企業(yè)與房地產(chǎn)公司工程進(jìn)度結(jié)算款的增值稅納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間確定、發(fā)票開(kāi)具和賬務(wù)處理
合同中的違約金與賠償金條款應(yīng)該如何約定？
案例：銷售方收取違約金的賬務(wù)處理與稅務(wù)處理
3、合同中應(yīng)該如何約定發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題？
案例：合同與發(fā)票開(kāi)具不匹配的合同糾紛判決的法律分析
三、合同控稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié): 簽訂環(huán)節(jié)
1、合同、業(yè)務(wù)流程和稅收的邏輯關(guān)系是什么？
2、合同中隱藏了哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？
案例：某租賃合同中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略
3、如何降低合同中的稅收風(fēng)險(xiǎn)？
四、施工企業(yè)降低稅負(fù)的合同簽訂技巧
1、建筑分包業(yè)務(wù)的法律、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及合同的節(jié)稅簽訂技巧2、建設(shè)方代施工方扣繳水電費(fèi)的稅收風(fēng)險(xiǎn)及控制的合同簽訂技巧3、建筑總承包業(yè)務(wù)中違約金的稅收風(fēng)險(xiǎn)及控制的合同簽訂技巧4、建設(shè)方扣押總承包方質(zhì)量保證金的稅收風(fēng)險(xiǎn)及合同控制5、建筑企業(yè)“甲供材”涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制的合同簽訂技巧案例：建筑企業(yè)采購(gòu)材料物資價(jià)稅合計(jì)＞？%*“甲供材”合同中約定的工程價(jià)稅合計(jì)，選擇一般計(jì)稅方法
案例：建筑企業(yè)采購(gòu)材料物資價(jià)稅合計(jì)＜？%*“甲供材”合中約定的工程價(jià)稅合計(jì)，選擇筒易計(jì)稅方法6、“三流不一致”的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣的合同訂技巧案例：某企業(yè)在“三流不一數(shù)”情況下訂三方協(xié)議的涉稅分析7、營(yíng)改增后的采購(gòu)合同節(jié)稅簽訂技巧案例：采購(gòu)合同中與銷售掛鉤的約金的涉稅分析8、建筑企業(yè)用機(jī)械設(shè)備的稅風(fēng)險(xiǎn)及控制的合同簽訂
物流與合同流、資金流、票流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧案例：某企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)中的物流與合同流、資金流、票據(jù)流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧10、建筑企業(yè)人工費(fèi)用的涉稅處理及降低人工費(fèi)用的合同簽訂技巧案例：作為一般納稅人的勞務(wù)派公司的增值稅計(jì)方法選擇11、營(yíng)改增后的混合銷售行為合同節(jié)稅簽訂技巧
案例：某建筑企業(yè)混合銷售行為的合同節(jié)稅簽訂技巧
12、銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑、安裝服務(wù)的合同節(jié)稅簽訂技巧案例：某鋁合金門窗生產(chǎn)安裝企業(yè)銷售、安裝合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析13、母公司中標(biāo)子公司(孫公司)施工(資質(zhì)共享)和總公司中標(biāo)分公司施工項(xiàng)目的法律、稅收風(fēng)險(xiǎn)及其控制的合同簽訂技巧案例：某總公司中標(biāo)分公司施工項(xiàng)目規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的合同簽訂技巧14、資質(zhì)低建筑企業(yè)掛靠資質(zhì)高建筑企業(yè)承接業(yè)務(wù)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的合同簽訂技巧案例:資質(zhì)低建筑企業(yè)掛靠資質(zhì)高建筑企業(yè)承接業(yè)務(wù)的合同節(jié)稅訂技巧15、園林綠化公司綠化工程和養(yǎng)護(hù)工程的合同節(jié)稅簽訂技巧案例：某園林綠化公司養(yǎng)護(hù)工程的合同節(jié)稅簽訂技巧