營改增政策深度解析暨**新納稅申報表填報納稅風(fēng)險控制

**模塊 回顧營改增風(fēng)險依舊

一、 營改增政策背景

二、 營改增的作用

三、 營改增的步伐

四、 營改增進(jìn)展撲簌迷離

第二模塊 增值稅核心理念與稅收籌劃

一、 消除重復(fù)征稅是增值稅的靈魂

二、 增值稅有利于投資

三、 增值稅有利于社會分工

四、 增值稅和營業(yè)稅對于財務(wù)報表的口徑差異？

第三模塊 營改增之提高篇十大專題

一、 混亂“營改增”-----范圍界定篇

二、 糾結(jié)“營改增”-----一般納稅人和小規(guī)模納稅人二元管理篇，偶爾出售資產(chǎn)1000萬可以簡易征稅嗎？一般納稅人身份確認(rèn)前的采購可否抵扣？

三、 明白“營改增”-----銷項-進(jìn)項計稅篇，集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算能否抵扣進(jìn)項稅額？

四、 疑惑“營改增”-----營業(yè)稅差額計征篇，現(xiàn)在還可以差額計稅嗎？有形動產(chǎn)融資租賃增值稅如何處理？

五、 漏洞“營改增”-----稅率之爭篇，一般計稅方法與簡易計稅方法應(yīng)用

六、 優(yōu)惠“營改增”-----免稅，即征即退，選擇哪樣？有多少項目可以享受稅收優(yōu)惠？

七、 迷糊“營改增”-----勞務(wù)進(jìn)出口篇，要免稅還是退稅？

八、 警示“營改增”-----金稅篇，知道如何開具發(fā)票嗎？忘記認(rèn)證有啥結(jié)果？營改增不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？

九、 受累“營改增”-----申報核算篇 如何設(shè)置會計科目？如何會計核算？

十、 思考“營改增”----- 減稅利益博弈篇，警惕營改增虛開發(fā)票的法律責(zé)任，營改增對于財務(wù)核算的影響？營改增對于其他稅種的影響？ 營改增采購管理策略。

第四模塊 2015年新納稅申報表填報說明及政策解析

一、 稅總發(fā)〔2015〕114號修訂了多少張表單？您會涉及到多少？

二、 房產(chǎn)稅納稅申報表主表和附表是如何構(gòu)成的？補(bǔ)充完善了哪些信息？

三、 房產(chǎn)稅納稅申報表填報順序有何規(guī)定？

四、 單位蓋的自行車棚等是否繳納房產(chǎn)稅？

五、 企業(yè)發(fā)生的房屋的裝修費用是否作為房地產(chǎn)的計稅依據(jù)？

六、 出租房產(chǎn)約定由承租方負(fù)擔(dān)稅金的涉稅風(fēng)險問題？

七、 房產(chǎn)評估增值是否繳納房產(chǎn)稅？

八、 免租金期間房產(chǎn)稅繳納問題。

九、 房產(chǎn)原值是否應(yīng)包括地價問題？如何理解將地價計入房產(chǎn)原值的規(guī)定？

十、 轉(zhuǎn)租房產(chǎn)如何計征房產(chǎn)稅？

十一、 如何確定房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？分次收租金？一次性收租金？

十二、 出租房屋附加收入是否計征房產(chǎn)稅？

十三、 出租攤位、柜臺是否征收房產(chǎn)稅？

十四、 合作建房甲方提供土地、乙方提供資金，建成后乙方使用若干年，由誰繳納房產(chǎn)稅？

十五、 免稅單位出租及租入房產(chǎn)是否征收房產(chǎn)稅？

十六、 免費提供給職工居住的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅？

十七、 人防車位是否征收房產(chǎn)稅？

十八、 整體租賃資產(chǎn)如何征收房產(chǎn)稅？

十九、 房產(chǎn)稅該由誰來繳納？產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人、房產(chǎn)使用人、房產(chǎn)承租人？

二十、 物業(yè)管理自用房產(chǎn)、土地是否征收房產(chǎn)稅？

二十一、 無償使用房產(chǎn)如何征收房產(chǎn)稅？有自用有出租房產(chǎn)如何征收房產(chǎn)稅？

二十二、 已經(jīng)使用未決算房產(chǎn)如何征收房產(chǎn)稅？

二十三、 利用股東個人房產(chǎn)開展經(jīng)營如何計征房產(chǎn)稅？

二十四、 沒有取得租金收入是否征收房產(chǎn)稅？

二十五、 開發(fā)商未售房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅？

二十六、 出租房產(chǎn)可否按照原值征收房產(chǎn)稅？

二十七、 個人對外出租的商住兩用房，如何界定房產(chǎn)稅稅率？

二十八、 哪些單位哪些房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅？

二十九、 基建工地臨時性房屋，應(yīng)否征收房產(chǎn)稅？

三十、 房產(chǎn)稅優(yōu)惠辦理項目要報送哪些資料？

三十一、 新城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表主表包括哪些附表？

三十二、 城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表如何填報？

三十三、 開發(fā)商招拍掛土地開始繳納土地使用稅的時間是？

三十四、 因政府拆遷或者釘子戶已經(jīng)簽訂的合同拿不到土地是否繳納土地使用稅？

三十五、 開發(fā)商品房可以什么時間停止征收土地使用稅？

三十六、 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)修建的地下車庫、會所、綠地是否征收土地使用稅？

三十七、 實際使用集體土地是否征收土地使用稅？

三十八、 多層建筑如何計算繳納土地使用稅？

三十九、 免稅單位出租土地是否仍然可以免稅？

四十、 征用的耕地如何繳納土地使用稅？

四十一、 新契稅納稅申報表變化了哪些地方？

四十二、 契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？

四十三、 契稅計稅依據(jù)由哪些項目組成？

四十四、 拆遷補(bǔ)償費是否計征契稅？

四十五、 法院判決可否作為計征契稅依據(jù)？

四十六、 土地轉(zhuǎn)讓可否免征契稅？

四十七、 利用注銷、破產(chǎn)企業(yè)可否免征契稅？

四十八、 繳納大配套費還要補(bǔ)繳契稅？

四十九、 減免土地出讓金可否免征契稅？

五十、 劃撥用地轉(zhuǎn)讓誰繳納契稅？

五十一、 土地出讓金滯納金、利息、違約金是否計征契稅？

五十二、 母子公司土地劃轉(zhuǎn)是否免征契稅？

五十三、 新印花稅納稅申報表有無變化？

五十四、 房地產(chǎn)企業(yè)委托代理銷售商品房是否需繳納印花稅？

五十五、 房地產(chǎn)企業(yè)向非金融區(qū)或個人借款，是否繳納印花稅？

五十六、 物業(yè)管理合同是否需要繳納印花稅？

五十七、 工程監(jiān)理合同是否需要繳納印花稅？

五十八、 法律咨詢、會計審計、稅務(wù)師事務(wù)所鑒證是否需要繳納印花稅？

五十九、 新土地增值稅納稅申報表包括哪些表組成？分別適用哪些納稅人？

六十、 土地增值稅2015年有哪些地方哪些新政策、新思想？

六十一、 新耕地占用稅納稅申報表也有了

六十二、 為什么招拍掛用地要繳納耕地占用稅?

六十三、 繳納耕地占用稅后可否免征一年土地使用稅？

六十四、 耕地占用稅是否繳納契稅？

六十五、 耕地占用稅能否抵扣增值稅進(jìn)項稅額？

六十六、 還有車船稅納稅申報表也“新”了

六十七、 還有煙葉稅納稅申報表也“新”了

六十八、 城建稅、教育費附加、地方教育附加申報表也更新了

六十九、 中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表偶爾用一下

七十、 中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表老外專用

七十一、 新增值稅納稅申報表變化跟您該有關(guān)系了！

七十二、 新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表是不是也變新了？

七十三、 2015年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些更新？如何對號入座？如何納稅填報

七十四、 稅總所便函〔2015〕21號企業(yè)所得稅年度納稅申報表部分填報口徑變了，年終有沒有統(tǒng)計？

七十五、 國家稅務(wù)總局公告2015年第34號關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告對我們有無影響？什么是福利費補(bǔ)貼，什么是職工福利費？

七十六、 國家稅務(wù)總局公告2015年第33號非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有何稅收優(yōu)惠？如何操作？

2 財稅〔2015〕106號固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策又有哪些變化？