平衡記分卡原理及應(yīng)用

張錫民 教授

第一章 引入平衡記分卡的戰(zhàn)略思考

一.平衡記分卡問(wèn)題的提出

1、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式的缺陷

2、平衡記分卡的功能

A、平衡記分卡是一個(gè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)

B、平衡記分卡表明了源于戰(zhàn)略的一系列因果關(guān)系，發(fā)展和強(qiáng)化了戰(zhàn)略管理系統(tǒng)

C、對(duì)于不同的企業(yè)和企業(yè)發(fā)展的不同階段，平衡記分卡可以發(fā)揮不同的功能。

D、對(duì)企業(yè)變革的有效推動(dòng)

E、評(píng)估系統(tǒng)與控制系統(tǒng)的完美結(jié)合

F、平衡記分卡的激勵(lì)功能主要反映在績(jī)效與報(bào)酬的對(duì)等承諾關(guān)系之中。

二.平衡記分卡—作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估系統(tǒng)的思考

1、平衡記分卡的設(shè)計(jì)思想

成果和驅(qū)動(dòng)指標(biāo)

保險(xiǎn)公司 － 因果關(guān)系

財(cái)務(wù)指標(biāo)

非財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部和外部指標(biāo)

2、平衡記分卡的四個(gè)緯度

案例：某建筑公司

3、各項(xiàng)指標(biāo)間的因果關(guān)系

4、平衡記分卡的運(yùn)作流程

第二章 平衡記分卡的設(shè)計(jì)

一.財(cái)務(wù)方面

1.財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)

2.衡量資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)指標(biāo)

3.衡量?jī)斶€債務(wù)的指標(biāo)

4.衡量發(fā)展能力的指標(biāo)

5.常用其他財(cái)務(wù)指標(biāo)

6、財(cái)務(wù)方面指標(biāo)的討論

成長(zhǎng)期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征

維持期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征

收獲期財(cái)務(wù)指標(biāo)特征

7、戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)的重點(diǎn)

1）收入的增長(zhǎng)

2）降低成本，提高生產(chǎn)率

3）資產(chǎn)利用和投資戰(zhàn)略

例：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

二.客戶(hù)方面

1.客戶(hù)核心衡量組

市場(chǎng)份額

客戶(hù)維持率

客戶(hù)開(kāi)發(fā)率

顧客滿意度

從客戶(hù)處獲得的利潤(rùn)率

2.顧客價(jià)值主張

產(chǎn)品和服務(wù)的屬性

 顧客關(guān)系

   形象和商譽(yù)

三.企業(yè)內(nèi)部流程方面

內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈  

1.第一階段--創(chuàng)新流程（長(zhǎng)波）

產(chǎn)品開(kāi)發(fā)流程的量度

成果量度

績(jī)效驅(qū)動(dòng)因素

收支平衡時(shí)間

2.第二階段—營(yíng)運(yùn)流程（短波）

制造周期效能

MCE

公式

衡量流程的品質(zhì) --- 制造業(yè)

衡量流程的品質(zhì) --- 服務(wù)業(yè)

衡量流程的成本

作業(yè)制成本

作業(yè)制成本和平衡計(jì)分卡的關(guān)系

作業(yè)基礎(chǔ)成本法

運(yùn)用ABC幫企業(yè)找出下列問(wèn)題的解答

3.第三階段--售后服務(wù)流程  

售后服務(wù)內(nèi)涵

四.學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面

知識(shí)工作者

成果量度

員工的技術(shù)改造

策略職位適應(yīng)率

制定技能發(fā)展策略以建立職位晉升管道

資訊系統(tǒng)的能力

激勵(lì)/授權(quán)/配合度

第三章 導(dǎo)入平衡記分卡需要注意的問(wèn)題

一.高層管理者的充分參與

1、戰(zhàn)略方向

2、主持關(guān)鍵績(jī)效衡量的指標(biāo)體系

3、上下的信息傳遞，確保人人皆知

4、政策支持和過(guò)程控制

二.防止目的單一化

1、目標(biāo)的導(dǎo)向和資源的分配

2、過(guò)程的控制，包括不斷的反饋和評(píng)估，而不僅僅滿足對(duì)結(jié)果的衡量

3、防止實(shí)施過(guò)程中的指標(biāo)單一化傾向

三.指標(biāo)選擇與標(biāo)準(zhǔn)

1、指標(biāo)與目標(biāo)的一致性

2、指標(biāo)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保證性

3、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的明確與衡量手段的可靠

4、指標(biāo)的權(quán)重大小要確切反映平衡的利益價(jià)值判斷

5、與報(bào)酬的聯(lián)系要具有激勵(lì)作用

四.制度與程序的保證

1、每一關(guān)鍵指標(biāo)必須有實(shí)施方案的保證

2、每一個(gè)人對(duì)自己的指標(biāo)體系有確切的認(rèn)識(shí)和確保完成的保障措施

3、必須有制度保證每一個(gè)管理者關(guān)心下屬指標(biāo)完成情況和對(duì)執(zhí)行結(jié)果的時(shí)時(shí)反饋

4、管理者必須有能力使下屬保持持續(xù)的熱情和團(tuán)隊(duì)的合作

第四章 管理專(zhuān)家對(duì)應(yīng)用平衡記分卡的深入討論

一.實(shí)施平衡計(jì)分卡的十大注意事項(xiàng)

　　第1個(gè)事項(xiàng)：沒(méi)有高級(jí)主管

　　第2個(gè)事項(xiàng)：缺乏平衡計(jì)分卡的教育與培訓(xùn)

　　第3個(gè)事項(xiàng)：沒(méi)有戰(zhàn)略

　　第4個(gè)事項(xiàng)：沒(méi)有為平衡計(jì)分卡項(xiàng)目設(shè)定目標(biāo)

第5個(gè)事項(xiàng)：時(shí)間間隔

　　第6個(gè)事項(xiàng)：一貫的管理模式

　　第7個(gè)事項(xiàng)：沒(méi)有新指標(biāo)

　　第8個(gè)事項(xiàng)：術(shù)語(yǔ)問(wèn)題

　　第9個(gè)事項(xiàng)：平衡計(jì)分卡的使用缺乏層次

　　第10個(gè)事項(xiàng)：與管理程序缺乏成熟的聯(lián)系

二.實(shí)施平衡計(jì)分卡的十大問(wèn)題

1.是否應(yīng)該實(shí)施平衡計(jì)分卡的五個(gè)問(wèn)題

問(wèn)題1：所有的企業(yè)都可以被平衡的嗎？

問(wèn)題2：股東的追求是平衡的嗎？

問(wèn)題3：企業(yè)發(fā)展的任何階段都應(yīng)追求平衡嗎？

問(wèn)題4：人力資源職能應(yīng)該主導(dǎo)平衡計(jì)分卡的實(shí)施嗎？

問(wèn)題5：沒(méi)有戰(zhàn)略就不能實(shí)施平衡計(jì)分卡嗎？

2.如何實(shí)施平衡計(jì)分卡的五個(gè)問(wèn)題

問(wèn)題6：平衡就是將原有的業(yè)績(jī)指標(biāo)一分為四嗎？

問(wèn)題7：人人平衡才是真正的平衡嗎？

問(wèn)題8：一定要將分解進(jìn)行到底嗎？

問(wèn)題9：要用專(zhuān)門(mén)的溝通方案來(lái)配合平衡計(jì)分卡的實(shí)施嗎？

問(wèn)題10：平衡計(jì)分卡會(huì)與其它管理方式?jīng)_突嗎？

三.平衡計(jì)分卡－業(yè)績(jī)管理的神話

1.BSC是“業(yè)績(jī)管理”還是“戰(zhàn)略管理”？

2.BSC就是四大門(mén)類(lèi)的衡量指標(biāo)嗎？

3.BSC是新籃子里裝舊菜嗎？

4.結(jié)論：BSC的適用性

第五章 平衡記分卡應(yīng)用案例討論

一.保險(xiǎn)公司的平衡計(jì)分卡

保險(xiǎn)公司的績(jī)效量度反映了復(fù)雜的企業(yè)流程

保險(xiǎn)公司利用結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)流程進(jìn)行企業(yè)轉(zhuǎn)型

價(jià)值創(chuàng)造（保險(xiǎn)）過(guò)程

保險(xiǎn)公司的平衡計(jì)分卡

二.零售商店基于因果關(guān)系而設(shè)定伸張指標(biāo)

三.銀行價(jià)值鏈

銀行的策略

銀行的平衡計(jì)分卡

為何需要改變？

1、頓悟

2、溝通

3、共識(shí)

4、衡量

5、檢討

6、回饋

7、規(guī)劃

8、執(zhí)行

四.GE的關(guān)鍵成果領(lǐng)域指南

1、盈利能力（財(cái)務(wù)方面）

2、市場(chǎng)地位（客戶(hù)方面）

3、生產(chǎn)率（內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方面）

4、產(chǎn)品主導(dǎo)地位（內(nèi)部經(jīng)營(yíng)方面）

5、員工發(fā)展（學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)）

6、員工態(tài)度（學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)）

7、公共責(zé)任（客戶(hù)方面）

8、短期與長(zhǎng)期目標(biāo)的平衡（核心目標(biāo)）

結(jié)束語(yǔ)：平衡記分卡導(dǎo)致成功