總經理的財務管理

**模塊：分析當前現狀，找出存在的問題

一、財務人員基本不懂業務

1、大部分企業財務人員只會記賬、算賬、報賬，不懂業務和管理，淪為“政府會計”和“賬房先生”；

2、財務人員普遍管理職能缺位、財務定位不當、能力缺陷突出，決策支持和過程控制被拋在腦后！

3、困惑：總經理與財務沒有共同語言，財務與業務又是各說各話，財務部門作用無從發揮，總經理苦不堪言的同時，業務部門也怨聲載道。

4、為扭轉現狀，財務人員應進行怎樣的角色定位和職能調整？財務轉型與價值創新變得迫不及待！

二、總經理們普遍不懂財務

1、 調查：中小企業的總經理幾乎什么業務都懂，就是不懂財務！

2、 財務管理成為嚴重制約中小企業快速發展的短板！（木桶理論）

3、 您知道這個短板或者說瓶頸是如何威脅企業生存和發展的嗎？

4、 案例：借鑒成功企業家如何理解詮釋財務與經營的促進關系。

5、 總經理從管理的角度如何看待財務的作用？

6、 總經理從財務的角度如何發現管理的問題？

7、 總經理如何讓昨天的數據指導今天的經營？

8、 企業常見的六大財務問題，您會不會中招？

第二模塊：解讀會計報表，讓數據指導經營

一、總經理清楚“自家家底”嗎？（經營質量）----體質怎么樣？

1、總經理應具備什么樣的資產負債價值觀？

2、您清楚產負債表的結構和原理是怎樣的？

3、資產項目解讀與質量診斷----別讓虛幻蒙敝了您的雙眼！

4、負債項目解讀與構成分析----無債一身清PK 借雞生蛋！

5、股東權益項目解讀----企業有無實力如何做到一眼看穿！

6、企業的資產效率、經營質量、風險控制等您心中有數嗎？

二、您企業的“形象工程”如何？（盈利能力）----利潤去哪了？

1、利潤表結構及其原理？

2、要識廬山真面目----弄清利潤構成。

3、企業增長的四種形態：不是所有增長都是有益的！

4、盈利能力下滑不要小看成本推手----成本結構及比重狀況。

5、要診斷更要預測未來----如何透過利潤表看企業發展能力和盈利能力。

6、你聽說過盈虧平衡點和邊際貢獻率嗎？

2 如何計算你企業盈虧平衡點的銷售額？

2 如何讓你的企業遠離風險區域？

2 相同的盈虧平衡點為什么利潤大不同？

三、您企業的“日子”還安心嗎？（安全指數）----現金去哪了？

1、現金流量表結構及其原理

2、企業造血機器的體檢—經營活動現金流量分析

3、企業輸血機器的體檢—籌資活動現金流量分析

4、企業放血機器的體檢—投資活動現金流量分析

5、要規模更要質量——如何透視企業的經營質量

6、實戰訓練：三大會計報表案例分析與實操演練

第三模塊：強化財務管理，防范資金鏈斷裂

一、用好三張表單，理清管理思路

1、運用貸款信息表從四個維度進行規劃，讓您遠離財務風險。

2、**現金流量表的分析，讓您做到“手中有糧，心中不慌。”

3、幫您設計資金分析模板，把握動態、預警異常、及時糾偏。

二、嚴控財務風險，降低融資成本

1、正確把握銀行特征（針對銀行特點，怎樣才能取得信心、爭取信任、保持信用、控制風險？）

2、規劃合理貸款總額（成本、風險、傳遞壓力、促進管理……）

3、慎重選擇擔保對象（浙江明星企業的案例對我們的警示……）

4、周密安排會計報表；（說辭/信心；審計報告、評級指標……）

5、靈活應對銀行回報；（利率、服務費、資金流量、承兌……）

6、必須確保融資彈性；（授信額度、使用額度、融資方式……）

7、合理安排融資結構。（融資方式、償還時間、合作銀行……）

三、緊盯資金去向，提高使用效率

1、應收賬款：

l 理念：應收賬款是利潤的來源，更是壞賬的根源！（利息費用/壞賬損失）

l 客戶究竟是還款意愿不足還是還款能力缺乏？針對不同的原因對癥下藥！

l 在合同管理中，收款環節的條款不合理現象和缺乏操作性您關注到了嗎？

l 在應收賬款管理中，日常的管控機制如何建立、逾期應收賬款如何催收？

l 您認識到對賬單（函）的重要性了嗎？如何才能避免失去法律訴訟失效？

2、庫存資金：

l 從戰術層面看，必須做好三件事情：先進先出原則、物資定額管理、積壓物資處理等。

l 從戰略層面說，必須解決四個問題：銷售季節性波動、產品升級與換代、差異化戰略……

3、采購付款：可以從合同條款、鋪底資金、承兌方式、集中付款、相對誠信、年終支持等統籌安排。

第四模塊：熟悉相關稅法，節稅與風險并重

一、主要稅種的稅收政策解讀

1、新企業所得稅法解讀及所得稅匯算清繳政策的提示。

2、營改增及增值稅轉型對中小企業的影響及應對策略。

3、對您企業來說，可納稅籌劃的稅收優惠政策有哪些？

二、稅收籌劃的幾個主要問題

1、納稅籌劃的必要性及其籌劃原理（業務產生稅）

2、怎么區分幾個概念：節稅、避稅、偷稅、逃稅？

3、稅收籌劃----常見納稅行為的籌劃方法和技巧。

三、稅務風險控制的關鍵提示

1、寧可罰稅，不要坐牢！逃稅、抗稅、欠稅、騙稅的稅務處理與刑事處罰

2、遠離虛開發票高壓線！該公司觸碰高壓線了嗎？ 善意取得與不知情開具

3、傳統管理方法：納稅評估、納稅稽查。

l 如何判斷稅負率的高低？

l 納稅評估發現問題的原理？

l 納稅稽查案源確定的依據？

l 如何應對納稅評估與稽查？

4、新管理手段：納稅信用管理、黑名單管理！

5、就算做不到合理避稅，也要做到不繳糊涂稅！

6、即使偷逃稅，也不能無知者無畏，盜亦有道！

第五模塊：導入預算平臺，經營管理大飛躍

一、背景和困惑

1、預算管理是企業理財不可或缺的一把金鑰匙，被管理學界奉若神明。預算管理不僅在全球發達國家廣為應用，而且中國的大中型企業也已迅速跟進。

2、但是，您知道嗎？預算管理在美國學術界曾遭到猛烈的專題批判。不僅如此，就連杰克·韋爾奇這樣大牌的CEO居然也對預算管理深惡痛絕。這一切，究竟是為什么？

3、這一部分用大家熟悉的三大場景再現中國企業預算管理中幾乎所有的問題和困惑。

二、顛覆與重塑

1、重塑預算管理理念

l 有限資源觀念。有限資源決定了資源優化配置的必然性。

l 目標、計劃和預算的關系。您能正確理解三者關系嗎？

l 預算是資源優化配置的工具。預算編制過程的重要性？

l 花錢比掙錢重要？預算是您進行過程控制的佳平臺！

l ……

2、探討預算領域熱點

l 如何看待計劃趕不上變化？

l 預算編制既麻煩又費時嗎？

l 預算編制真是數字游戲嗎？

l 聽說過“預算博弈論”嗎？

3、尋求一個重大問題突破

l 杰克·韋爾奇的“預算觀”。

l 錯誤的預算方法：一種是“談判式解決”；另一種是“虛偽的笑容”。

l 更好的預算方法：新的預算體制設想；重點關注兩個問題；關鍵在于紅包發放！

三、方法及策略

1、預算控制的性質

l 動態預算特征。從三個方面來理解：基于業務過程；動態；按需……

l 價值預算特征。從兩個方面來把握：業務的特點……控制的特點……

2、預算控制的規則

l 動態預算關鍵詞：全面性、唯一性、事前性、重要性……

l 過程控制介入業務過程；按既定規則行事；四個注意事項

l 預算批準案例：費用報銷的尷尬處境 （預算審批的流程）

l 預算編制案例：預算編制的低級錯誤 （編制的重大突破）

l 預算執行案例：兩搶預算的前世今生 （執行的重大創新）

l 預算調整傳統教科書上的預算調整其實就是大的謬誤！

l 預算組織討論：您如何理解“預算管理是一把手工程”？  

預算管理成功的基石是什么？（鐵三角）

“預算管理委員會”、“預算兩會”釋疑