課程目的

   通過學習本課程，幫助企業HR和財會及相關管理人員對國地稅合并背景下我國稅改趨勢有個基本的把握，特別是對企業社保費改由合并后的稅務局全責征收所帶來的重大意義有一個全面而深入的理解和認識，從而提高國家社保政策的遵從執行水平，維護企業員工的合法權益，同時深入地認識當下企業主要稅收新政給企業經營活動所帶來的影響，提高稅務風險應對水平。

課程對象

企業HR、財務主管經理、財務總監、稅務經理/總監、總經理、董事長、會計稅務師事務所以及投資管理咨詢公司相關人士。

課程目錄

模塊一 對當前經濟形勢及稅改的研判和認識

一、對我國宏觀經濟形勢的研判

●經濟發展指標總體穩定、協調性較好，內需拉動作用增強，工業和服務業協同性較好。

●結構調整對經濟發展的支撐作用明顯，供給側結構性改革不斷深 化，新產業成長和傳統產業轉型升級態勢良好，經濟運行內在穩 定性有效提升，質量效益保持較好水平，推動高質量發展取得良好開端。

●實體經濟比較艱難，防范金融風險、精準脫貧和治理污染壓力大，任務重。

宏觀經濟形勢圖(略)

二、對稅制改革趨勢的基本認識

模塊二 中國社保的現狀、問題與應對

一、現狀

我國社會保險制度運行總體平穩，五項社會保險參保人數均逐年有所增長，基金收支規模進一步擴大，各項社會保險待遇水平普遍提高，社會保險經辦管理服務能力不斷增強。

二、問題

1、社保基金總收入同比增長的速度明顯慢于總支出的增長比例；

2、地區間不平衡、基金運行結構性矛盾、部分險種覆蓋率不高等；

3、企業社保繳費比例總體上講仍然較高；

4、部分省份職工養老金基金入不敷出問題嚴重。

三、應對

1、將部分國有資本劃轉充實社保基金

2、解決社保基金及其管理中存在的不平衡問題

●全面實施全民參保計劃，推進應保盡保；

●盡快實現養老保險全國統籌，穩步提高其他險種統籌層次，緩解地區間基金收支矛盾；

●強化基金征收，配合有關部門落實好國務院關于劃轉部分國有資本充 實社保基金的有關要求，進一步擴大基金規模；

●推動建立全國統一的社保公共服務平臺，為參保群眾提供更加便捷高效優質的服務。

模塊三  社保費改由稅局征收（社保入稅）的重大意

義及影響

一、有關社保入稅的政策文件

1、 2018年 3月 21日，中央印發《深化黨和國家機構改革方案》，明確提出：將各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

2、 2018年7月20號，國務院和中央辦公廳印發《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

二、如何理解社保劃歸稅務征收？

1. 為了強化社保費征收的獨立性和強制性

2. 社保入稅是一種回歸本位的行為

3. 社保改由稅局征收與國地稅合并的關系

4. 為將來推出社保稅做鋪墊

三、社保劃歸稅務的重大影響

1、結束社保費“分征”局面

2、解決漏繳、少繳社保問題

3、需考慮減輕企業社保負擔

4. 對企業老板和員工的影響

四、社保入稅后企業和員工如何應對？

1、增福利降工資，節社保和個稅。

2、給父母發工資，增強凝聚力，又能節社保降個稅。

3、調整薪酬結構，發放形式也不限于現金。

4、變更企業組織模式，類似邊緣人員外包，而以后

趨勢不是外包，而是一種合作。

五、社保入稅對傳統勞務派遣的影響

新征收模式下，在傳統派遣領域，對人力公司打擊最大的應當是民企或普通外企的業務。

六、社保入稅對人力資源公司的影響

1、行業整合，中小公司可能難以為繼。

2、“服務價值”比拼超出“成本價值”比拼將成共識。

3、勞務外包興起。更多傾向于合作。

4、“人力 服務”將成為人力資源公司業務核心和準則。

模塊四 新一輪稅改下企業主要稅收新政解讀

4.1將創業投資、天使投資稅收優惠政策試點范圍擴大到全國

4.2小微企業減半征收所得稅優惠政策大幅擴展，年應稅所得50萬提到100萬。

4.3大幅提高企業新購入儀器設備稅前扣除上限

4.4將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延至10年。

4.5將一般企業職工教育經費稅前扣除限額與高新技術企業統一，2.5%提至8%。

4.6主要所得稅優惠備案取消（備案取消后企業的稅務風險增大）

4.7企業委托境外研發費用政策解讀（注意限額）

4.8《企業所得稅前扣除憑證管理辦法》政策解讀（發票不再是唯一扣除憑證）

4.9 增值稅一般納稅人降為小規模納稅人留抵稅額處理（注意條件）

模塊五、國地稅合并對企業的影響及稽查應對思路

一、國地稅合并對企業的影響

1、納稅人辦稅更順暢便捷，納稅成本降低

2、納稅人獲得更好的納稅服務

3、納稅人既往的稅收違法行為將被清算

4、納稅人今后的稅收違法成本將顯著增加

5、納稅人的稅收籌劃空間將被進一步擠壓

6、做好稅務風險管理前提下去搞稅務籌劃將成為唯一正確的選擇

二、國地稅合并后企業如何應對稅務稽查？

模塊六 金三時代企業財務報表和納稅評估預警

風險識別與風險應對實務          

一、財務報表預警指標的運用與稅收風險識別

1.突然增加的費用將會導致系統預警

2.預收賬款過大將會導致系統預警

3.企業主營業務收入成本率異常將會導致系統預警

4.賬面存貨率過高將會導致系統預警

二、納稅評估預警案例分析

三、國地稅合并后企業13大稅務風險應對實務

1、申報程序風險

2、增值稅納稅人身份選擇風險

3、適用稅率風險

4、預繳稅款抵減應納稅額的風險

5、合同價款風險

6、結算方式的涉稅風險

7、“四流”不一致的風險

8、增值稅專用發票管理風險

9、進項稅抵扣不合規的風險

10、稅負率異常風險

11、關聯交易風險

12、境外大額支付的風險

13、濫用稅收協定風險

四、企業稅務風險內控機制建設與完善

1.完善企業稅收風險內控機制的制度規范，要制定相關法律法規。

2.提升企業稅收風險內控機制組織化、科學化、精細化水平

3.借助稅務機關的力量，完善企業稅收風險內控機制建設。

培訓方式：課堂講授 最后30分鐘答疑咨詢

時間：1天